Заместитель руководителя департамента внутреннего аудита

Ваша задача — обеспечить независимую оценку сохранности активов, достоверности учета и эффективности бизнес-процессов. Вы будете выявлять причины потерь и неэффективного использования ресурсов, формировать экономически обоснованные рекомендации и контролировать результативность корректирующих мероприятий. Важное условие работы: функция аудита остается независимой от владельцев процессов — это гарантирует объективность выводов.

Цель должности

Обеспечить независимую оценку сохранности запасов, достоверности их учета и эффективности бизнес-процессов агрохолдинга. Выявлять причины потерь, неэффективного использования ресурсов и замораживания оборотного капитала, формировать экономически обоснованные рекомендации и контролировать результативность корректирующих мероприятий.

Организовать работу двух направлений:

1. Контроль запасов: инвентаризации, ревизорские и внезапные проверки.
2. Операционный аудит: оценка эффективности бизнес-процессов, системы внутреннего контроля и использования ресурсов.

Принцип организации функции: аудит независимо оценивает процессы и проверяет, и контролирует устранение нарушений; владельцы бизнес-процессов отвечают за сохранность активов, учет и внедрение изменений. Это разделение необходимо для сохранения объективности внутреннего аудита.

Зона ответственности

Контроль запасов: инвентаризации и ревизорские проверки

• Организация работы ревизорских отделов: планирование проверок, распределение ресурсов, контроль качества и сроков.
• Формирование риск-ориентированного плана плановых, внеплановых проверок предприятий, складов и мест ответственного хранения.
• Разработка методологии контрольных пересчетов, замеров и документальных проверок.
• Проверка соблюдения порядка проведения инвентаризаций и достоверности их результатов, включая независимые повторные пересчеты.
• Проверка наличия, состояния, комплектности, условий хранения и движения запасов: сырья, готовой продукции, кормов, зерна, семян, удобрений, СЗР, ГСМ, запасных частей, материалов и биоактивов.
• Анализ недостач, излишков, пересортицы, потерь, нарушений единиц измерения и несвоевременного отражения операций.
• Формирование и контроль исполнения плана корректирующих мероприятий (ПКМ).
• Выявление избыточных, медленно оборачиваемых и невостребованных запасов; проверка обоснованности страхового и аварийного ЗИП.
• Проверка запасов у сторонних хранителей и переработчиков, сверка фактического наличия с документами и учетными системами.
• Подготовка доказательной базы по нарушениям и взаимодействие с экономической безопасностью, бухгалтерией и юридической службой.
• Развитие функции непрерывного контроля и повышения эффективности отделов и методологий.

Операционный аудит эффективности бизнес-процессов

• Формирование плана аудиторских проверок исходя из риск ориентированного подхода (перечня процессов и объектов аудита — и оценка их рисков).
• Организация и проведение аудитов согласно плану аудитов и внеплановым запросам.
• Оценка эффективности процессов по затратам, срокам, производительности, качеству и объему задействованных ресурсов.
• Выявление дублирующих операций, избыточных согласований, ручного труда, неработающих контролей и возможностей автоматизации.
• Проверка обоснованности норм расхода, списаний, простоев, производственных потерь и формирования запасов.
• Оценка экономического эффекта рекомендаций.
• Подготовка отчетов для руководства: выявленный риск, последствия/оценка риска, рекомендация, ответственный и срок.
• Мониторинг корректирующих мероприятий и независимая проверка фактического устранения причин нарушений.

Управление подразделением

• Управление двумя направлениями: ревизоры/инвентаризаторы и операционные аудиторы.
• Разработка методик, программ проверок, рабочих документов и стандартов доказательств.
• Проверка качества аудиторских выводов и защита результатов перед руководством предприятий и холдинга.
• Развитие дистанционной аналитики и автоматизированных контрольных процедур.
• Обучение сотрудников, оценка компетенций и формирование кадрового резерва.
• Замещение руководителя департамента в пределах предоставленных полномочий.

Требования по компетенциям

Профессиональные — контроль запасов

• Высшее образование: экономика, финансы, бухгалтерский учет и аудит, инженерное или технологическое образование при наличии подтвержденного аудиторского опыта.
• Опыт внутреннего аудита, ревизионной работы или внутреннего контроля — не менее 5 лет; опыт руководства командой или крупными межфункциональными проверками — не менее 3 лет.
• Практический опыт на предприятиях агропромышленности, пищевого производства либо в сопоставимом многоплощадочном производственном бизнесе.
• Подтвержденный опыт организации проверок на территориально распределенных предприятиях и складах.
• Знание ФСБУ, принципов бухгалтерского и складского учета, оформления первичных документов.
• Умение проверять сличительные ведомости, акты замеров, документы движения ТМЦ, списания, пересортицу и результаты инвентаризаций.
• Понимание специфики учета сыпучих, наливных и скоропортящихся запасов: влажность, плотность, качество, естественная убыль, технологические потери, погрешности измерений.
• Умение отличать учетную ошибку от фактической потери, необоснованного списания и признаков злоупотреблений.
• Навык проверки запасов в производстве, незавершенном производстве, на ответственном хранении и у переработчиков.
• Опыт анализа запасов без движения, оборачиваемости, страхового запаса и применимости ЗИП к действующему оборудованию.

Профессиональные — операционный аудит

• Опыт самостоятельного проведения операционных аудитов полного цикла: планирование → полевые процедуры → доказательства → отчет → постаудит.
• Владение риск-ориентированным подходом, матрицами рисков и контролей, выборочными и сплошными проверками данных.
• Знание принципов Глобальных стандартов внутреннего аудита IIA и модели COSO; CIA, CISA, ACCA, ДипИФР или сопоставимая квалификация — преимущество, но не замена практическим результатам.
• Умение описывать процессы, выявлять корневые причины и оценивать конструкцию и фактическую работу контрольных процедур.
• Навык расчета экономического эффекта: снижение затрат, предотвращенные расходы, высвобождение оборотного капитала. Умение не смешивать эти категории и исключать двойной счет.
• Уверенное владение Excel и Power Query; опыт работы с ERP — 1С, Microsoft Dynamics NAV/Navision, SAP или аналогами. SQL и Power BI — преимущество.
• Умение анализировать массивы операций: дубли, отрицательные остатки, движения задним числом, аномальные списания, нетипичные цены, повторные корректировки и т.д..

Управленческие и методические

• Опыт управления аудиторами и ревизорами: постановка задач, распределение нагрузки, контроль рабочих документов, развитие сотрудников.
• Умение формировать годовой план проверок на основе рисков, существенности и доступных ресурсов.
• Навык разработки регламентов, СОП, чек-листов, программ аудита и методик расчета показателей.
• Способность защищать доказательные выводы перед директорами предприятий без подмены аудита операционным управлением.
• Опыт согласования корректирующих мероприятий с конкретными владельцами, сроками и проверяемыми результатами.
• Умение эскалировать существенные риски, спорные выводы и случаи ограничения доступа к информации.
• Готовность к регулярным командировкам на производственные и складские площадки.

Личные качества

• Независимость суждений, профессиональная этика и конфиденциальность.
• Профессиональный скептицизм без обвинительного подхода.
• Системность, внимание к деталям и способность видеть экономику процесса целиком.
• Умение отделять подтвержденные факты от предположений.
• Настойчивость и конструктивность в конфликтных ситуациях.
• Способность кратко и понятно представлять сложные выводы руководству.
• Практическая направленность: искать устранимые причины, а не только фиксировать нарушения.